SAP GR/IR在系统AP中收货和校验对会计业务的影响(详细)

2024-04-21 15:08

本文主要是介绍SAP GR/IR在系统AP中收货和校验对会计业务的影响(详细),希望对大家解决编程问题提供一定的参考价值,需要的开发者们随着小编来一起学习吧!

      转自:http://www.studa.net/kuaiji/100405/14523268.html

【摘要】正确理解和掌握SAP系统采购收货和发票校验的集成性对会计业务的影响,可以为物料数据分析和成本数据分析提供有力工具,保证数据真实、完整、实时和丰富,为企业管理者提供决策支持。

   【关键词】SAP;采购收货;发票校验;集成;影响
  
  mySAP ERP系统是一种可以实现跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理信息系统,讲究账实相符和集成。正确理解和掌握SAP系统采购收货和发票校验的集成性对会计业务的影响,可以为物料数据分析和成本数据分析提供有力工具,保证数据真实、完整、实时和丰富,为企业管理者提供决策支持。
  
  一、 关于SAP系统的简要介绍
  
  mySAP ERP系统是德国SAP公司在全球广泛推广的管理软件系统,约有120多个国家的超过19300家集团运行SAP系统。mySAP ERP系统能够使会计的核算监督管理职能和业务紧密联系在一起,从而使计划、预算、监控、分析的触角直接深入企业各个职能部门的终端,为企业的运作提供决策支持。
  作为一种企业资源计划系统,SAP系统具备两大特点:一是基于配置而不是基于开发,最大限度降低实施的风险;二是分模块管理,相互集成。采购收货和基于收货的发票校验功能充分体现了SAP系统物流模块和财务模块的集成关系。
  通过基于收货的发票校验,系统可以从采购订单和收货中获取相关数量和金额的信息;完成过账动作时,数据实时自动传入财务会计模块。二者通过一个中转科目“GR/IR”(相当于物资采购科目)对清结转,并要求财务人员完成三单包括采购订单、收货和发票校验的匹配审核工作,加强了内部控制管理机制。
  
  二、采购收货和发票校验模式
  
  (一)采购收货的模式
  采购收货按照系统配置的移动类型执行完成,例如通常以编码101作为采购收货的移动类型。
  采购订单收货是执行采购订单的一个环节,属于采购和仓储部门的职责范围,系统通过自动记账功能生成会计凭证。
  (二)发票校验的模式。收到发票后,通过发票校验实现应付账款挂账。
  在SAP系统中,输入发票可以有三种模式:
  1.参照采购订单。操作人员只需要输入采购订单号,系统会根据采购收货情况,自动带入发票的数量、金额、税率和付款条款等项目。如果实际收到的发票和默认值有差异,在容差限制额度内可以更改。
  2.参照采购收货单。这种方法同(一)的操作相似,不同之处在于输入发票时选择参照收货单号。
  3.不做参照,手工在财务模块处理。这种方法不集成,由财务人员手工输入发票项,分别计入总账、存货或固定资产。
  本文仅考虑参照采购订单及采购收货单、要求基于收货进行发票校验的模式。
  
  三、影响会计科目的因素
  
  收货及发票校验动作完成后,系统按照预先配置设定的科目自动生成会计凭证。涉及的会计科目主要受以下因素影响:
  (一)存货计价方法
  SAP比较典型的两种存货计价方法为标准成本价和移动平均价。
  (二)收货与发票校验的先后次序
  一种为已收到发票未收到货的情况,发票晚于收货,通常称之为BNG;
  另一种为已收到货未收到发票的情况,收货晚于发票,通常称之为GNB。
  物资采购科目在SAP系统中通常设置为“GR/IR”,主要用于收货和发票校验时的过渡科目。
  
  四、采购收货和发票校验的集成性对财务会计的业务影响
  
  (一)GNB/标准成本价
         发票价差是发票价格和采购订单价格之间形成的差异,计入“材料成本差异”会计科目。
  (二)GNB/移动平均价
         收货时直接按采购订单计入存货价值;收发票时的价差,视库存充足与否影响科目。
        1.如果库存充足,系统直接更新库存价值;
        2.如果库存低于发票数量,按库存比例追加到库存价值,不足部分计入“材料成本差异”科目。
  (三)BNG/标准成本价
       收到发票进行校验时,按发票金额计入“GR/IR”;收货时按照标准成本计入存货科目,采购订单与发票之间的差异计入“材料成本差异”科目。
  (四)BNG/移动平均价

      收到发票进行校验时,按发票金额计入“GR/IR”;收货时按照采购订单价格计入存货科目,采购订单与发票之间的差异计入“材料成本差异”科目。

五、现举例说明如下(为账目清晰起见,以下事例均不考虑增值税)
  
  标准成本价:20元/件(初始移动平均价:25元/件)
  采购订单价:23元/件 发票价格:22元/件
  初始库存数量:100件收货:100件 发货:120件
  (一)GNB/标准成本价
  收货时:
  借:存货20×100=2 000
  材料成本差异 3×100=300
  贷:GR/IR 23×100=2 300
  收到发票校验时:
  借:GR/IR23×100=2 300
   贷:应付账款—供应商 22×100=2 200
   材料成本差异1×100=100
  (二)GNB/移动平均价/库存充足
  收货时:
  借:存货 23×100=2 300
  贷:GR/IR 23×100=2 300
  收到发票校验时:
  借:GR/IR23×100=2 300
  贷:应付账款—供应商22×100=2 200
  存货 1×100=100
  (三)GNB/移动平均价/库存不足
  收货时:
  借:存货23×100=2 300
  贷:GR/IR23×100=2 300
  发货时的移动平均价为(25×100+2 300)/200=24元/件
  借:成本或其他类科目24×120=2 880
  贷:存货24×120=2 880
  收到发票校验时:
  借:GR/IR23×100=2 300
  贷:应付账款—供应商22×100=2 200
  存货1×80=80
  材料成本差异1×20=20
  (四)BNG/标准成本价
  收到发票校验时:
  借:GR/IR 23×100=2 300
  贷:应付账款—供应商22×100=2 200
  材料成本差异 1×100=100
  收货时:
  借:存货20×100=2 000
  材料成本差异3×100=300
   贷:GR/IR23×100=2 300
  (五)BNG/移动平均价
  收到发票校验时:
  借:GR/IR23×100=2 300
  贷:应付账款—供应商 22×100=2 200
  材料成本差异1×100=100
  收货时:
  借:存货 22×100=2 200
  材料成本差异1×100=100
  贷:GR/IR23×100=2 300
  每月末收货和发票校验完毕,会计人员通过执行SAP系统的事务码,可以按照系统后台配置对GR/IR科目自动进行评估结转,分别按照货到票未到或票到货未到的情况结转至应付账款暂估或在途物资。
  如果考虑增值税发票,系统也可以通过配置税率及其运算参数,在发票校验过账时自动计算,并自动检查是否正确,予以提示性的警告信息,完全正确匹配后才可以过账生成会计凭证。
  企业在实施ERP系统上线时,需要综合考虑本单位的采购管控需求,制订合理的配置方案,避免采购差异过大造成的未分摊或未分配过大,确保物料账运行平稳,系统运行的产品成本与实际成本趋于一致,为企业管理者提供决策支持。

这篇关于SAP GR/IR在系统AP中收货和校验对会计业务的影响(详细)的文章就介绍到这儿,希望我们推荐的文章对编程师们有所帮助!



http://www.chinasem.cn/article/923376

相关文章

如何为Yarn配置国内源的详细教程

《如何为Yarn配置国内源的详细教程》在使用Yarn进行项目开发时,由于网络原因,直接使用官方源可能会导致下载速度慢或连接失败,配置国内源可以显著提高包的下载速度和稳定性,本文将详细介绍如何为Yarn... 目录一、查询当前使用的镜像源二、设置国内源1. 设置为淘宝镜像源2. 设置为其他国内源三、还原为官方

最详细安装 PostgreSQL方法及常见问题解决

《最详细安装PostgreSQL方法及常见问题解决》:本文主要介绍最详细安装PostgreSQL方法及常见问题解决,介绍了在Windows系统上安装PostgreSQL及Linux系统上安装Po... 目录一、在 Windows 系统上安装 PostgreSQL1. 下载 PostgreSQL 安装包2.

MySql match against工具详细用法

《MySqlmatchagainst工具详细用法》在MySQL中,MATCH……AGAINST是全文索引(Full-Textindex)的查询语法,它允许你对文本进行高效的全文搜素,支持自然语言搜... 目录一、全文索引的基本概念二、创建全文索引三、自然语言搜索四、布尔搜索五、相关性排序六、全文索引的限制七

python中各种常见文件的读写操作与类型转换详细指南

《python中各种常见文件的读写操作与类型转换详细指南》这篇文章主要为大家详细介绍了python中各种常见文件(txt,xls,csv,sql,二进制文件)的读写操作与类型转换,感兴趣的小伙伴可以跟... 目录1.文件txt读写标准用法1.1写入文件1.2读取文件2. 二进制文件读取3. 大文件读取3.1

Linux内核参数配置与验证详细指南

《Linux内核参数配置与验证详细指南》在Linux系统运维和性能优化中,内核参数(sysctl)的配置至关重要,本文主要来聊聊如何配置与验证这些Linux内核参数,希望对大家有一定的帮助... 目录1. 引言2. 内核参数的作用3. 如何设置内核参数3.1 临时设置(重启失效)3.2 永久设置(重启仍生效

如何在Mac上安装并配置JDK环境变量详细步骤

《如何在Mac上安装并配置JDK环境变量详细步骤》:本文主要介绍如何在Mac上安装并配置JDK环境变量详细步骤,包括下载JDK、安装JDK、配置环境变量、验证JDK配置以及可选地设置PowerSh... 目录步骤 1:下载JDK步骤 2:安装JDK步骤 3:配置环境变量1. 编辑~/.zshrc(对于zsh

使用Node.js制作图片上传服务的详细教程

《使用Node.js制作图片上传服务的详细教程》在现代Web应用开发中,图片上传是一项常见且重要的功能,借助Node.js强大的生态系统,我们可以轻松搭建高效的图片上传服务,本文将深入探讨如何使用No... 目录准备工作搭建 Express 服务器配置 multer 进行图片上传处理图片上传请求完整代码示例

C++ vector的常见用法超详细讲解

《C++vector的常见用法超详细讲解》:本文主要介绍C++vector的常见用法,包括C++中vector容器的定义、初始化方法、访问元素、常用函数及其时间复杂度,通过代码介绍的非常详细,... 目录1、vector的定义2、vector常用初始化方法1、使编程用花括号直接赋值2、使用圆括号赋值3、ve

利用Python快速搭建Markdown笔记发布系统

《利用Python快速搭建Markdown笔记发布系统》这篇文章主要为大家详细介绍了使用Python生态的成熟工具,在30分钟内搭建一个支持Markdown渲染、分类标签、全文搜索的私有化知识发布系统... 目录引言:为什么要自建知识博客一、技术选型:极简主义开发栈二、系统架构设计三、核心代码实现(分步解析

python连接本地SQL server详细图文教程

《python连接本地SQLserver详细图文教程》在数据分析领域,经常需要从数据库中获取数据进行分析和处理,下面:本文主要介绍python连接本地SQLserver的相关资料,文中通过代码... 目录一.设置本地账号1.新建用户2.开启双重验证3,开启TCP/IP本地服务二js.python连接实例1.