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审计原理与实务——在线考试复习资料2021
一、单选题
1. 注册会计师在执行报表审计业务中,若发现有违法行为,应当予以( )。
A.向主管部门报告
B.拒绝审计
C.向法院起诉
D.向董事会报告
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2.注册会计师从1000个应收账款明细账户中抽出50个进行审查。样本的账面价值均值为 200元,审计后的实际价值均值为 210元。总体的账面价值为199000元。在采用单位平均估计抽样时,估计的总体价值为( )。
A.199 000元
B.200 000元
C.204 000元
D.210 000元
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3. 审计人员在审计应付债券时,如果被审计单位应付债券业务不多,可直接进行( )。
A.内部控制调查
B.符合性测试
C.实质性测试
D.穿行测试
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4.按照职业道德规范对独立性的解释,注册会计师在某公司拥有直接投资,而该公司与其被审计客户有投资关系,这意味着( )。
A.审计师在客户有直接投资
B.审计师与客户无财务利益关系
C.审计师在客户有部分投资
D.审计师在客户有间接投资
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5.在审计计划阶段,审计人员估计的重大错报风险为20%,确定检查风险为10%,则审计风险为( )。
A.2%
B.10%
C.20%
D.30%
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6.对建立健全单位的内部控制,承担主要责任的是( )。
A.会计师事务所
B.注册会计师
C.被审计单位财会人员
D.被审计单位管理当局
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7.导致审计人员形成不正确审计结论的风险是( )。
A.信赖不足风险与误拒风险
B.信赖不足风险与误受风险
C.信赖过度风险与误拒风险
D.信赖过度风险与误受风险
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8.编制财务报表的责任在于( )。
A.内部审计人员
B.审计委员会
C.独立审计人员
D.公司管理当局
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9.注册会计师所从事的下列业务中,属于审计业务的是( )。
A.审查企业内部控制制度,提出管理报告
B.参与企业破产清算,出具审计报告
C.参与企业合并事宜,代编合并会计报表
D.参与企业管理,起草投资协议书
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10. 注册会计师所从事的下列业务中,不属于鉴证业务的是( )。
A.验资
B.税务咨询
C.会计报表审计
D.内部控制审计
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11.如果注册会计师未能完成审计业务,会计师事务所应当自审计业务中止之日起,对审计工作底稿至少保存( )。
A.5年
B.10年
C.15 年
D.20年
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12.如果审计人员可接受的审计风险为2%,重大错报风险为40%,则检查风险为( )。
A.5%
B.8%
C.38%
D.42%
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13.下列选项中,一般要用到函证的是( )。
A.无形资产
B.固定资产
C.低值易耗品
D.应收账款
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14.下列选项中,注册会计师通过向生产和销售人员询问是否存在因经营不善或产品升级换代会等导致减值的存货,最可能证实的是( )。
A.存在
B.完整性
C.权利和义务
D.计价和分摊
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15.对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存,应采用( )。
A.监督盘存
B.观察盘存
C.抽查盘存
D.直接盘存
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16.被审计单位的会计责任不包括( )。
A.建立健全内部控制制度
B.保证审计报告内容的真实性、合法性
C.保证会计资料的真实合法完整
D.保证资产的安全完整
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17.注册会计师不得代行客户的管理职责,这一规定实质上是为了区分()
A.管理责任与报告责任
B.会计责任与审计责任
C.签发审计报告的注册会计师的责任与担任管理咨询的注册会计师责任
D.会计师事务所责任与被审单位股东大会责任
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18. 会计师事务所接受委托,对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿,其所有权属于()。
A.会计师事务所
B.被审单位
C. 进行审计的注册会计师
D.委托单位
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19.审计人员因审计范围收到限制而对被审计单位的会计报表不能发表意见时,应( )。
A.拒绝接受委托
B. 拒绝出示审计报告
C.发表无法表示意见
D.发表否定意见
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20.“权利和义务”认定只与哪个报表的组成要素相关?()
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.所有者权益变动表
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21.审计工作底稿自审计业务完成日起至少保存( )年。
A.15
B.10
C.5
D.8
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22. 在我国,内部控制的审计报告标题统一为( )。
A.审计报告
B.审计意见
C.内部控制审计报告
D.审计人员的意见
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23.按照预先规定的时间进行审计,称为( )。
A.事前审计
B.事中审计
C.事后审计
D.定期审计
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24.分析性证据是指审计人员通过对各种情况进行分析之后得出的证据,这种证据带有一定的( )。
A.综合性
B.倾向性
C.客观性
D.概括性
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25. MY股份有限公司委托HM会计师事务所审计,则审计报告的收件人为( )。
A.MY股份有限公司董事会
B.MY股份有限公司董事长
C.HM会计师事务所全体股东
D.MY股份有限公司全体股东
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26. 通常,被审计单位管理当局声明书的日期应为( )。
A.会计报表编制日
B.审计报告日
C.会计报表公布日
D.声明书签订日
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27.M敏股份有限公司委托HD会计师事务所审计,则审计报告的收件人为( )。
A.M股份有限公司董事会
B.M股份有限公司董事长
C.M股份有限公司股东大会
D.M股份有限公司全体股东
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28.注册会计师执行特殊行业特殊目的特殊性质的审计业务出具审计报告时应遵循的具体规范是( )。
A.独立审计具体准则
B.独立审计实务公告
C.独立审计准则序言
D.中国注册会计师执业规范指南
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29.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据数量是( )。
A.正向关系
B.反向关系
C.比例关系
D.没有关系
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30. ( )是一种与审计程序的详简或审计证据的多少密切相关的一种风险。
A.审计风险
B.固有风险
C.检查风险
D.控制风险
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31. 下列选项中,通过恰当的部门职责划分能确保不同职责有效分开的是( )。
A.授权、执行和支付
B.授权、记录和保管
C.保管、执行和报告
D.授权、记录和支付
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32.审计最本质的特征是( )。
A.专业性
B.客观性
C.公正性
D.独立性
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33. 函证是指通过向有关单位发函来了解情况取得审计证据的一种方法一般用于( )。
A.货币资金的审查
B.期间费用的审查
C.长期资产的审查
D.往来款项的审查
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34.审计人员对现金内部控制进行穿行测试的直接目的是为了证实( )。
A.现金内部控制流程的描述是否正确
B.现金收支业务记录是否完整
C.现金内部控制是否有数
D.现金于额是否正确
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35.审计人员组审核或有负债时,下列审计程序中可能最无效果的是( )。
A.审核银行存款函证回函
B.审核应付票据函证回函
C.审核应收账款函证回函
D.审核律师声明书
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36.从本质内容来看,审计对象就是( )。
A.被审计单位的会计资料
B.被审计单位的内部控制制度
C.被审计单位的相关资料
D.被审计单位的经济活动
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37.审计人员的审计责任不包括( )。
A.按照独立审计准则的要求出具审计报告
B.保证审计报告的真实性
C.保证会计资料的合法性
D.保证审计报告的合法性
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38.实物证据对证明哪项认定具有很强的说服力?()
A.存在
B.所有权
C.完整性
D.权利和义务
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39.一般说来,我国的注册会计师审计业务的形成方式是( )。
A.经上级管理部门授权
B.按照审计计划进行选择
C.接受客户的托
D.在会计市场上主动寻找客户
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40.从审计作用的角度分析问题,注册会计师对被审计单位内部控制情况的管理建议和政府审计的经济效益审计,主要发挥的审计作用是( )。
A.保证作用
B.促进作用
C.调控作用
D.鉴证作用
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41.一般说来,被审计单位内部控制制度越健全有效,( )就越低。
A.审计风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险
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42.在从事审计业务时,只能进行有偿服务的审计是( )。
A.政府审计
B.民间审计
C.部门内部审计
D.单位内部审计
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43.综合类工作底稿不包括( )。
A.存货盘点明细清单
B.审计工作总结
C.审计报告
D.被审计单位声明书
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44.审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。
A.审计内容
B.审计目标
C.审计范围
D.审计程序
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45.在我国,审计报告的标题统一为( )。
A.审计报告
B.审计意见
C.审计人员的报告
D.审计人员的意见
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46.顺查法不适用于( )。
A.规模较小,业务量少的审计项目
B.内部控制制度较差的审计项目
C.规模较大业务量较大的审计项目
D.重要的审计事项
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47.独立于会计报表之外的,审计人员无法控制的风险是( )。
A.检查风险
B.固有风险
C.审计风险
D.测试风险
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48.审计实施阶段的主要工作是( )。
A.审计风险评价
B.确定重要性水平
C.形成审计工作底稿
D.审计测试
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二、多选题
49.下列选项中,属于外部书面证据的有()。
A.注册会计师编制的有关计算表
B.应收账款函证回函
C.银行对账单
D.购货发票
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50. 注册会计师的下列做法中,运用分析程序的是()。
A. 将本年毛利率与上年毛利率作比较
B. 将本年期初余额与上年期末余额比较
C. 将年修理费用总额与上年作比较
D. 确定两年间折旧费用的差距
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51. 下列关于管理层认定的表述中,错误的是( )。
A.“存在或发生”认定与会计报表组成要素的低估有关
B.“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关
C.“权利和义务”认定与资产负债表组成要素有关
D.“计价和分摊”认定只与利润表组成要素有关
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52. 在进行符合性测试与实质性测试时,审计人员应特别关注( ),他们很可能导致设计人员形成不正确的设计结论。
A.信赖不足风险
B.误拒风险
C.信赖过度风险
D.误受风险
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53.会计师事务所保证审计项目执行的质量控制程序包括( )。
A.指导
B.业务承接
C.监督
D.复核
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54.注册会计师实施分析程序,能帮助其( )。
A.了解被审计单位的财务状况
B.确定抽样审计应有的样本量
C.发现异常变动的项目
D.印证各项目的审计结果
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55.审计人员的审计责任包括( )。
A.按照独立审计准则的要求出具审计报告
B.保证审计报告的真实性
C.保证会计资料的合法性
D.保证审计报告的合法性
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56.注册会计师所从事的下列业务中,不属于审计业务的是( )。
A.审查企业内部控制制度,提出管理建议书
B.参与企业破产清算,出具审计报告
C.参与企业合并事宜,代编合并会计报表
D.参与企业管理,起草投资协议书
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57.下列关于特别风险的说法中,正确的是( )。
A.针对特别风险,注册会计师实施进一步审计程序仅应采取实质性方案
B.舞弊导致的重大错报风险属于特别风险
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关
D.对于舞弊导致的特别风险,注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序
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58.注册会计师所从事的下列业务中,属于鉴证业务的是( )。
A.验资
B.税务咨询
C.会计报表审计
D.内部控制审计
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59.下列选项中,属于综合类工作底稿的是( )。
A.存货盘点明细清单
B.审计工作总结
C.审计报告
D.被审计单位声明书
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60. 顺查法可适用于( )。
A.规模较小,业务量少的审计项目
B.内部控制制度较差的审计项目
C.规模较大,业务量较大的审计项目
D.重要的审计事项
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61.审计人员应了解的内部控制的主要内容有( )。
A.控制活动
B.控制环境
C.控制程序
D.会计系统
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62. 下列选项中,不属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制()。
A.外国子公司的存货,无法监盘
B.截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量,无法监盘
C.管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D.被审计单位的部分会计资料被洪水冲走,无法进行检查
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63.逆查法适用于下列情况( )。
A.管理制度和内部控制制度很差
B.管理制度和内部控制制度较好
C.规模较小业务量少
D.规模较大业务量大
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64.某公司长期股权投资采用权益法核算,审计人员在对其利润表中“投资收益”项目
进行审查时,应重点查实( )。
A.该公司采用权益法核算是否经过批准
B.该公司应获得的投资收益比例与其在被投资企业投资比例相同
C.在实际收到投资收益时,有没有增记“投资收益”项目
D.在实际收到投资收益时,已减记“长期股权投资”项目
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65. 下列选项中,属于会计报表认定的是( )。
A.“发生”
B.“完整性”
C.“权利和义务”
D.“计价和分摊”
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66.下列选项中,属于分析程序的是( )。
A.根据员工数X平均工资X总工时估计工资费用
B.比较样本结果与实际总体特征来估计抽查差错率
C.根据赊销/平均应收账款来计算应收账款周转率
D.根据过去3年的销售预测今年的销售额
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67.常用的变量抽样有( )。
A.停-走抽样
B.单位平均估计抽样
C.比率估计抽样
D.差额估计抽样
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68.按照审计证据的表现形式可以将其归纳为( )。
A.实物证据
B.口头证据
C.书面证据
D.分析性证据
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69.被审计单位的会计责任包括( )。
A.建立健全内部控制制度
B.保证审计报告内容的真实性合法性
C.保证会计资料的真实合法完整
D.保证资产的安全完整
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70.被审计单位银行存款通常应列示于资产负债表的流动资产项内,除非其为( )。
A.投资者投入的投资款
B.外埠存款
C.一年以上的定期存款
D.限定用途的存款
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71.审计人员应了解的内部控制的主要内容有( )。
A.控制措施
B.控制环境
C.控制程序
D.会计系统
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72.审计业务约定书的基本内容包括( )。
A.签约双方的名称
B.签约双方的义务
C.审计目的和范围
D.会计责任和审计责任
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