SAP 中，关于FICO中统驭技术阐述

背景：
SAP有两个非常重要的中间科目配置项：

1. 内部结算科目定义(TCODE:OBXN/OBXM），比如定义资负债表科目：6100000000，进行业务分部调整使用；
2. FICO统驭科目（Tcode：0K17），例如被定义为损益科目：6100000001.

在实施的过程中，很多人都会混淆这两个科目，其实，理解上非常容易，内部结算科目就是内部往来科目，目的是为了平衡业务分部的借贷平衡。业务分部，在SAP中一般指的就是业务范围、利润中心或者报表段（Segment，ecc新总账）。例如，从某工程的A利润中心发料到林润中心B，会计分录为：
借：原材料消耗 +利润中心B
贷：原材料 +利润中心A
上述凭证是R3老版本的分录，可以看到，从利润中心角度，是不平衡的，为了解决该问题，通常情况下，期末的时候通过F.5D/F.5E处理，通过业务分部调整科目平衡。
迭代更新后的ECC版本中，增加了“在线分割评估”功能，实时的就将利润中心平衡了，其创建的分录如下：
借：原材料消耗 +利润中心B
贷：原材料 +利润中心A
借：业务分部调整6100000000 + 利润中心A（内部应收）
贷：业务分部调整6100000000 +利润中心B（内部应付）
通过这样的方式去看，可以看到业务分部A和B是平衡的，这样，对出具业务分部报表将是很方便，这种思路同国内的内部结算制度（内部银行）类似。

那么，SAP中的FICO统驭怎么解释呢？问题的整洁在于，“sap引入了伟大的次级成本要素”，次级成本要素最常见的两类：

1. 42型（用作分摊）和43型（用于作业类型），次级成本要素不是会计科目，和国内准则不符。在实际业务方案设计的过程中，我们把42型理解为结转科目，43型为应计科目，在FS00创建科目主数据时，切记要禁止两类科目的直接记账。
   接下来，我们通过一个案例来阐述：
   假设电厂（辅助生产或者制造费用功能范围、利润中心A）某期间所有的薪资、材料折旧总计100万，发电200万度，按照电消耗度数（成本动因）分摊，其中转入管理费用10万（管理费用功能范围，利润中心B），转入销售费用10万（销售费用功能范围，利润中心B），转入基本生产80万（基本生产功能范围，利润中心A），则分摊时CO分录如下：
   借: 电分摊70000000001 10万+ 管理费用功能范围(利润中心B)
   电分摊70000000001 10万+ 销售费用功能范围(利润中心B)
   电分摊70000000001 80万+ 基本生产功能范围(利润中心A)
   贷:电分摊70000000001 100万 电厂+辅助生产功能范围(利润中心A)

此时，显然利润中心和FICO都需要调整，对老版本，这个步骤在期末执行FICO统驭KALC时，产生参考分录大致如下：
借: FICO统驭(电) 6100000001 10万+ 管理费用功能范围(利润中心B)
贷: 业务分部调整 6100000000 +利润中心B
借:业务分部调整 6100000000 +利润中心A
贷: FICO统驭(电) 6100000001 10万+电厂+辅助生产功能范围(利润中心A)
这个时候，一对中间过渡科目同时出现，进入销售费用和基本生产的调整类似，如果是新总账ECC版本，则CO分摊时，实时产生财务凭证，如下：
借: FICO统驭(电) 6100000001 10万+ 管理费用功能范围(利润中心B)
FICO统驭(电) 6100000001 10万+ 销售费用功能范围(利润中心B)
FICO统驭(电) 6100000001 80万+ 基本生产功能范围(利润中心A)
贷: FICO统驭(电) 6100000001 100万 电厂+辅助生产功能范围(利润中心A)

借: 业务分部调整 6100000000 90万+利润中心A
贷:业务分部调整 6100000000 90万+利润中心B
即利润中心A和利润中心B间有90万的内部应收应付，现在，FICO统驭有个问题，如下：

跨业务分部业务和跨功能范时通过业务分部调整 6100000000平衡，跨功能范围(当然通常是成本费用类科目)的次级成本要素通过6100000001FICO统驭科目结平。两个中间科目设置解决了关于业务分部的很多问题，在过去的内部结算电算化解决方案中，很多国内软件采用的是按业务分部分开建立帐套的方式，直接成果是造成每个业务分部都要财务人员，为会计人员的从业做出了杰出的贡献。
FICO统驭的问题:
凡是次级成本要素,最后默认都在FI过帐到6100000001,假设还有水厂到管理和销售部门的分摊,也是这个科目，因此从FI模块取数的费用明细报表，如合并管理报表，如果从FI取数,将无法区分水费和电费是多少,6100000001将放置在”其他”项目,这不符合业务事实,除非你从CO模块去取数,那么如何从FI层面解决这个问题呢?
FICO统驭问题解决:
现在,需要在FICO统驭时FI记帐时就区分出科目,操作步骤如下:
(1).建立科目替代如ZFICO01,见下图:

（2）.设置先决条件和替代前提,总帐科目替代，使用替代例程如U902(可自定义)

(3).Tcode:GS01设置集合,”起始值”填写次级成本要素,”组行的简要文本”处填写需替换的初级成本要素。

通常结转的次级科目可能更粗，可能对应到多个会计科目，此时，选择其中1个。
(4). U902代码如下:
代码逻辑就是如果是次级成本要素同时是过帐到管理功能范围0001或销售功能范围0002的,就使用科目替代，避免使用6100000001科目，这样从FI模块就直接区分出
水电等。
FORM U902 USING P_LIFNR LIKE BSEG-LIFNR.
MOVE-CORRESPONDING BSEG TO ITAB_BSEG.
*{ INSERT P35K907581 1
Data: i_hkont like bseg-hkont,
i_msg(200) .
*假定企业次级成本要素为大于7开头的10位编码.
CHECK RCL_ICCF-RACCT > ‘7000000000’ .
if RCL_ICCF-RFAREA = ‘0001’ OR RCL_ICCF-RFAREA = ‘0002’ OR
RCL_ICCF-SFAREA = ‘0001’ OR RCL_ICCF-SFAREA = ‘0002’ .
select single a~DESCRIPT into i_hkont
from SETLINET as a
inner join setleaf as b
on a~setname = b~setname and
a~setclass = b~setclass
where b~valfrom = RCL_ICCF-RACCT
and a~lineid = b~lineid
and a~setclass = ‘0000’
and a~setname = ‘ZCO_CJYS’.
RCL_ICCF-ACCOUNT = i_hkont .
*无需以下防错编码,如果显示错误,则GS02修改ZCO_CJYS .

• select single saknr into i_hkont from ska1

•  where saknr = i_hkont .
  

• if sy-subrc = 0 .

•   RCL_ICCF-ACCOUNT = i_hkont .
  

• else.

•  RCL_ICCF-ACCOUNT = '6100000001' .
  

• endif.
• endif .
  *} INSERT
  ENDFORM.

PS:
关于次级成本要素,有个很NB的国内大公司总部财务部如此评论:这是什么P玩意?SAP AG的人可能要申辩,这是CO的东西,所以说不一定要遵循会计准则,果真如此吗? 其实不然,因为次级的东西最后还是要反映在财务报表上的,就是集中反映在那个FICO统驭科目上6100000001,你又无法区分明细,能说和FI没有关系?
又有人说SAP比较傻,将次级设置为只允许自动记帐的会计科目不就可以,也就是说,不存在什么次级成本要素,只有初级成本要素,对于原次级成本要素,也是会计科目，只不过将其对应为初级成本要素后,限制如果是42/43型的只能在Fi自动记帐,这样,不就保证FI和CO层次成本要素的名称是统一的?

在此，感谢SAP CO大拿付老师的项目总结，通过这种简明易懂的案例，深度的阐述了关于统驭的意义以及其渊源。