税法之新旧考纲变动内容及常见的18个税种，走近税务，企业经营流程图，单个税种怎么学

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1、新旧税法改变的地方（他经常变，因此要经常查）

好，那接下来我们来看一下，就是，嗯，大家知道对于睡一睡，我们一共是有 18 个税种，对不对？好，那么平常可能了解过的同学都知道，睡法每年变动的地方是最多的，相对于什么会计，相对于财管，相对于战略，相对于审计，相对于这个其他的一些科目，我们的变动相对来说是比较大的。

好，那么对于我们今年它变了吗？当然是变了，变在哪里？我们简单的来看一下，那么我们税一考试包括税二考试，它适用的这个法规是截止日期到 2021 年的3月 31 号的，所以我们可能有一些法律法规是在今年的 4 月份， 5 月份去颁布的，但是在教材我们没有去体现，那么在考试的时候大家放心我们会进行规避。

好，那么在这个部分在就是我现在写的这个表格里面是给大家写的一些大概的一些变动的地方，因为在具体的一些细节变动，我们在讲到每个章节的时候都会给大家去进行讲解，都会讲到的，我们现在先稍微来再看一下，先稍微来看一下我们每一个章节它变在哪个地方。那么第一章税法基本原理变动是不大的，我们只是新增了一下熟悉税法的特点，是说法律关系的特点相关内容。第二招增税每年变动的地方是最大的，我们新增了掌握这个一般计费方法，掌握检验计费方法，熟悉扣缴计税方法，了解中保税赠税试点政策，重新编写了征税范围税优惠和赠税发票的使用管理，税收优惠部分新增了先征后退、其他减免税的一些相关规定。好，这个地方是比较重要的。好，第三章，消费税每年变化基本上是稳如泰山，没有太大变动。

我们今年只是新增了一些熟悉消费税的概念，掌握消费税代收代缴义务人的规定，掌握委托加工印税、消费品应纳税额的计算相关内容。好，没有什么实质性的变动。好。第四章，城建税教育费附加和地方教育附加变化是比较大的。因为城建税新实施立法了，所以它进行了一个重新编写，而且也新增了地方教育附加的内容。但是新增地方教育附加的内容其实以前也是有的，只不过说今年在考航里面把它单列出来了而已。好，第五章，资源税变动是比较大的，新增了解小规模纳税人资源税优惠的相关内容，删除了解出口应税资源这个退免资源税的规定，了解针对范围的具体规定。删除了水资源改革试点实施办法的整洁内容，所以虽然看似变动比较大，但是删了很多东西，所以难度是相对来说降低的好。

2、第六章修改地方

第六章，车辆购置税法变动也是比较大的，因为它也是近两年新实施立法的一部法律，重新编写了我们车辆购置税的概述，纳税人税收优惠的相关内容。好，那么大家不用担心具体是变动在哪个地方，我们在讲解具体考点的时候都会给大家去指出来的好。

3、第七章-第十章修改地方

第七章，土地增税，每年稳路泰山，重新编写了一下税收优惠的相关内容，相比之下进行了更加细致的这个划分，然后又删除了熟悉申报纳税的程序，熟悉相关单位的责任与义务，掌握房地产开发项目土地增税的清算管理。好。第八招，环境保护税比较新的一个税种，变化是不大的，概述内容进行了细分，新增了掌握环境保护税不征税项目，了解税务机关于生态环境主管等于部门职责分工的内容。删除了熟悉环境保护税征收管理机关及检测机构的相关内容。好。第九章因业税单列为了一个章节，重新编写了因业税的一个计税依据。好。第十章关税变动也是不大的，删除了现行关税制度基本法律依据、关税则制度，了解减税免税的这个管理相关内容。好，所以这么看下来，其实删的东西比新增的东西是要多的，那么同学们心中可以窃喜一下。好，那么我们现在已经了解了这个税务师考试之后，那么接下来我就要带大家走进我们的税法，走进我们税务的一个世界，因为大部分同学，特别是可能之前接触过一点税法的同学，为什么没有坚持下去？税法细对不对？税法碎，俗称为是这个税法，但是在我这边它并不是税法，我们在走进税务这个章节，在这一个部分带大家去看一下我们税法它到底是如何进展开的。

4、走近税务

好，那么其实不管是税法还是经济法，还是会计，还是财管，还是其他科目，在我们税务师，包括在我们的这个注册会计师里面，它都是围绕着企业的一个经营管理进行展开的。所以我们接下来就来看一下，从我们企业经营运营流程这个角度来看一下我们这个税它到底是如何进行展开的。

5、企业运营流程图

好，首先大家想一想，如果说我现在想要去从事一家企业的经营，我想要去开一家公司，那么你能不能说露天什么东西都没有？你就说我要去办业务了，我要去签合同了，我要去这个谈业务了，不会吧？对不对？首先你得有房子，你得有车子，你得有这个资产，就像我们去相亲一样，想想看我们去相亲，我们首先在不了解这个人的情况下，我们会看什么呢？看这人的一个应届条件对不对？看到有没有车，有没有房好？看他学历怎么样？好，首先来看一下，对一家企业，我想要去从事生产经营活动，我得先去购置资产，那么在资产里面我们最重要的两大资产就是车跟房。那么买车跟买房会涉及到什么税？那么买车就涉及到我们的车辆购置税，所以我们其实从名字都可以看得出来，车辆购置对不对？所以我们是在买车这个环节，这个交易行为去发生的。

好，买房会涉及到契税，这个契税有点类似于我们古代看古装剧的时候，有一个地契，有人生契，你拿了这张地契，你拿了这张人生契之后，我们就代表这个人或者说这块地是归属你所有的。那么在我们现代你交了汽水之后，我们就能够证明这个不动产它的一个所有权，或者说它的一个使用权是归属你所有了，好，那么契税当然是谁买才能证明这个所有权，使用权归谁所有，对不对？所以契税它是买方去缴纳的好，那么对于买方取得了使用权，那么对于卖方来说，他是赚了钱，对不对？他取得了增值额，取得了收入。

所以对于卖方来说，我们在这个交易过程当中就会涉及到土地增税，契税跟土地增税一般情况下我们都是同时发生的，只不过说一个是针对于买方来教的，一个是针对于卖方来教的。如果说我们这个企业你不是直接去买房子，而是想要，唉，自己去新建厂房，新建办公大楼，那如果说我们现在没有城市规划用地了，我们需要去占用农业用地，去从事建筑物、构筑物，从事非农业建设的话，那么在占用耕地这个环节我们就要去缴纳一个耕地占税。耕地占税是针对于占用耕地，从事建筑物、构筑物，从事非农业建设这个行为去缴纳的。

好，那么资产购置了之后，我们接下来就要去使用它，对不对？不能让它击灰。那么在使用环节，我们对于这个车以及对我们这个船，它是我们的一项财产，所以使用车，使用船，我们就要去缴纳车船税，它其实就是我们的一项财产税。好，那么用房了，使用了办公大楼，使用了厂房，那么我们针对于使用这个房子，它占用了这个土地，我们要去缴纳城镇土地省税。

好，为什么要缴纳城镇土地熊税？大家可以这么理解，因为土地的所有权在我们国家是归属于国家所有的，我们只针对于这块土地享有一个使用权。那么我们盖了厂房，盖了办公大楼之后，我们是不是每年都在使用国家的土地？那么你用了别人的东西，你要不要去交一个钱？你要不要去交一个份子钱？那么当然得交，对不对？所以我们用了国家的土地，每年都要去缴纳这个城镇土地使用税好，那么房产税是针对于什么呢？我们在这块土地上面盖了厂房，盖了办公大楼，虽然土地的所有权不是归属于我所有的，但是房子二它的所有权是归属于我所有的，这个房子是我的一项财产，所以对于我拥有的厂房，对我拥有的办公大楼，对我拥有的这个不动产，我取得了收益，那么我就要去征收这个房产税。所以房产税它也是我们的一项财产税。

好，那么在这边特别要去注意的就是车船税、城镇土地熊税和房产税都是每年都要去使用的，所以每年使用每年都要去缴纳。但是契税、土地赠税跟地降税，你是不是这个行为发生一次就可以了，就完成了交易，所以呢这三个税种我们是怎么样？唉，交一次就可以了。好，那么接下来我们用了车，用了房之后，是不是就可以为我们去生产出货物，那么把货物对外进行销售，就能够产生我们的收入了，所以接下来使用了资产之后，我们就要进行一个生产的经营，那么在生产经营过程当中我们去购置原材料、购进劳务、购进服务用于加工、用于生产，对外去进行销售。

在这么一个流通周转过程当中，我们会涉及到，首先增值税，增值税是在我们每一个流通周转环节取得的增值额，取得的收入去征收的一项税，叫做增值税。那么在增税普遍征收的情况下，我们对于一些奢侈的行为，或者说一些破坏环境的行为，还要去缴纳一个消费税，所以消费税它其实是一种负加税，是对我们进行加真的去加重我们的一个负担的，它体现的是一个郁静于真的感觉，想要禁止你，但是又不能明令的禁止你，所以对你去加征税款以达到禁止你的效果。

好，那么交了赠税，交了消费税之后，我们就要去缴纳城建税跟附加费，因为我们会认为你既然利用了我们城市的建设去取得了收入，那么你也要为这个城市的一个发展，为城市的这个教育事业去做出一份贡献。那么你交了增税消费者之后，对于你实际缴纳了增销的合计金额，我们还要去缴纳一个承接税跟附加费。好，那么在这个流通周转过程当中，如果说涉及到进口材料、进口货物、进口劳务，或者说是这个出口，我们的货物就会涉及到在进出口环节缴纳关税的一个问题，所以在我们考试过程当中，经常是把关税、增税、消费税、城建税、附加费合在一起进行考察的。好，那么生产经营完了之后，诶，一年到头辛辛苦苦到年底了，我们是不是得赚钱，对不对？好，所以我们接下来到最后一步是取得收益，那么对于我们员工取得收益，我们就是缴纳个人所得税，对于企业取得收益，我们就是缴纳企业所得税。好，个人所得税是在税 2 里面的，企业所的税也是在税 2 里边的，那么个人所得税它是要作为这个新个税改革，那么同学们也是要去特别关注的好，企业所的税，那更加不用说了，对不对？好，那么这个就是我们一个企业经营运营流程过程当中，我们大概会涉及到的这些税种，那么同学们可能会想，我们不是 18 个睡种吗？在这边好像没有到 18 个，还不到 18 个，那么这个是一个企业大概会涉及到的一些血肿，那么在我们企业正常进流程之外，可能还会有一些特殊事项的发生。

6、单个税种怎么学：

发生哪些事项？我们来看一下。比如说你这个企业，你可能在生产经营过程当中会用到我们的自然资源，用到煤炭，用到我们的天然气，那么我们使用了这个自然资源去开采了自然资源，并且对外进行销售，或者说拿来进行自用于我们非资源税的应税项目的话，我们就要去缴纳一个资源税。那么你在生产经营过程当中，如果说你产生了污染物，比如说大气污染物，比如说水污染物，结果你没有按照国家规定进行排放，你污染了环境，那么在这个过程当中我们就要去缴纳环境保护水。
好，那么在我们买车买房包括在签订合同取得收入的过程当中，我们可能会怎么样？会去签订合同，那么对于我们签订合同取得印税凭证的这个环节，我们还要去缴纳一个印花税。RNN，好，那么如果说我们是一家哎，有外资注资的这么一家企业，那么中外合一的企业，如果说我们租用了一个中国籍船舶停靠在了我们中国的码头，或者说有一辆外籍船舶经过我们的中国口岸，经过我们的这个中国的海岸，然后进入到国内，进入到中国境内。那么此时我们还要去缴纳一个船舶蹲税。
好，如果说我们这家企业诶不断的发展壮大，变成了一家集团，然后这个集团还涉及到一个卷烟的生产跟销售，那么此时我们在收购烟叶过程当中还会涉及到一个烟叶水。好，但是在我们国家对于烟叶的一个管控是非常严格的，大家都知道中国的烟草局对不对？所以这个只是我们一个理论的情况。

下面如果说你发展副业还可以去搞营业的话，会涉到一个营业税的问题，但是在我们国家一般来说你是行不通的，一般的这个纳税者你是不能去从事这个烟叶的一个生产销售的。好，那接下来我们来看一下 18 个水种齐了没有？来数一下。 1 个、两个、 3 个， 4 个， 5 个， 6 个， 7 个， 8 个， 9 个、 10 个。1112131415161718，好， 18 个水肿 18 金刚到齐了。好，那么从这张图里面，我希望同学们能够在我们讲解正式考点之前，先把握一个大方向啊，看一下我们这 18 个试种分别大概是在什么环节，什么行为去缴纳的，特别是对于之前学过设法同学你可能对于这三个车传小水种你搞不太清楚，对吧？以及对于这 5 个房地小区种你可能搞不太清楚，那么你现在我希望你能够搞得清楚。

好好，那么这个就是我们先把这 18 个使用先了解一下，但是在我们基础范围的学习过程当中，我们是要对于每个税种单独去学习的，等到我们冲刺的时候再把它合在一起来进行讲解。那么对于我们这个单个水种该如何进行学习呢？其实我们都是按照这么一个顺序走下来的，就是首先了解一下我们这个税的它的一个定义是什么啊？比如说增税是针对于流通环节的一个这么一个增值额去征收的，比如说我们的船补灯税是针对于这个从境外使到境内的这么一个行为去征收的。
好，好，那么了解好电影之后，就要来看一下由谁去缴纳这个税，也就是我们的纳税义务人是谁？由谁去交？由我去交，还是由你去交纳税义务人，那么纳税与 5 人确定好之后，我们这个纳税与 5 人到底针对于你的哪一些行为，哪一些范围去征收？所以确定一下我们的征税范围，或者说是一个税目，或者说是一个征税行为都可以。

好，那么了解好我们的一个证据范围之后，我们要把这个税上交到税务机关，那么此时得算一下对不对？那么算这个税到底是多少的时候，我们得确定一个计税依据，比如说价格是多少，比如说数量是多少，或者说价格数量都要去确定到底是多少。那么此时要确定我们的一个计税依据，那么计税依据确定好之后，要乘以我们对应的这个税率，才能够把我们的这个税额给计算出来。所以接下来就是我们一个税率的问题。

好，那么计税依据确定好，税率确定好，那么应纳税额就能够确认出来了。那么应纳税额算出来之后，比如说算出来是 10 万块钱，那这 10 万块钱里面有没有一些行为，有没有一些收入？它是符合国家的一些优惠政策，是国家扶持的，如果说是国家支持，国家扶持的话，那么符合了税优惠政策，我们之后这个税可以少交一点。

好，那最后在我们征收管理这边就是会讲到我们这个税在什么时间把这个税要上交到税务机关，交到哪里的税务机关。好，那么就是在我们的征收管理里面会讲到纳税义务、发税时间、纳税期限以及是纳税地点。好，那么每一个税种发现没有，不管是增税、消费税、城建税，还是企业所的税、个人所的税，它其实都是从上到下这么一个思路的，先确定纳税人，再确定我们这个人的行为，再接下来算这个税。

最后是优惠政策和征收管理，所以这其实也是涉及到我们的一个税法要素的问题。好，那么单个税种我们就以后按照这么一个思路来进行讲解。好，那么我们今天这节导学课就给大家讲到这边，希望同学们好好的先了解一下，看一下这个考试怎么考，然后把我们后面走进税法的这两个部分去理解一下，那么接下来我们就要正式进入到第一章税法基本原理的一个学习了。