【渝粤题库】陕西师范大学151213 公司战略与风险管理作业（专升本）

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《内部控制与风险管理》作业
一、单选题
1.1992年，COSO发布了著名的（）。
2.下列选项中，被称为“萨班斯法案”中最难操作、最复杂、耗费成本最高的一个条款的是（）。
3.根据基本规定，规范企业内部控制自我评价工作的是（）。
4.从业务控制看，内部控制一般不包括的措施是（）。
5.企业实现战略目标的核心和关键是（）。
6.内部控制在流程上应当渗透到各个环节，避免出现空白和漏洞，这符合内部控制原则中的（）。
7.下列选项中，不属于母子公司之间需要独立的方面是（）。
8.企业在合理设计治理层组织架构时，应当确保决策、执行和监督相互分离，形成（）
9.企业制定战略规划的根据是（）。
10.下列选项中，不属于财务状况分析法具体应用的是（）。
11.对引起风险事件发生的关键成因指标进行管理的方法是（）。
12.与风险降低类似，也要将剩余风险降低到与期望风险相协调的水平的策略是（）。
13.下列各项中，不属于轮岗范围的岗位是（）。
14.企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行授权，属于（）。
15.企业可以根据实际情况，对其重要或特殊的财产投保，使得企业可以在意外情况发生时通过保险补偿减轻损失程度,属于（）。
16.下列各项中，不属于客观的内部信息的有（）。
17.下列各项中，不属于电子沟通方式的是（）。
18.企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享属于（）。
19.下列各项中，企业判断和认定内部控制缺陷是否构成重大缺陷时，不需要考虑的因素有（）。
A.针对同一细化控制目标是否存在其他补偿性控制活动
B.控制执行者的胜任能力
C.影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷
D.针对同一细化控制目标所采取的不同控制活动之间的相互作用
20.内部控制评价的标准不包括（）。
21.财产清查结果与（）不一致，可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象，应当分析原因、查明责任、完善管理制度。
A、会计记录 B、审查记录 C、统计结果 D、支出记录
22.企业的（）活动需要重视内部信息和获取相关的外部信息。
A、外部控制 B、内部控制 C、内外控制 D、执行控制
23.有效的（）可以扩大企业的影响力，又可以使企业获得更多有效内部控制的重要信息。
A、内部沟通 B、业务沟通 C、人员交流 D、外部沟通
24.日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。
A、日常监督 B、内部监督 C、外部监督 D、活动监督
25.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。
A、管理缺陷 B、制度缺陷 C、重要缺陷 D、控制缺陷
26.建立与实施内部控制必须遵循的原则是全面性原则、重要性原则、制衡性原则、（）、成本效益原则。
A、适应性原则 B、有效性原则 C、整体性原则 D、合理性原则
27.按风险（）划分为外部风险和内部风险。
A、发生的原因 B、损害对象 C、承受能力 D、可控程度
28. （）是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。如销售部门确定销售价格的权利、财务部门批准费用报销的权利。
A、临时授权 B、常规授权 C、特别授权 D正式授权
29.（）是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。如：总经理委托其助理代理某次合同的签署，就必须授予他必要的签约权力，一旦合同签订完毕，授权也自动终止。
A、临时授权 B、常规授权 C、特别授权 D正式授权
30.（）基于两个设想：第一，因为相互有了制衡，在经办一项交易或事项时，两个或两个以上人员或部门无意识地犯同样的错误的概率要大大小于一个人或部门；第二，两个或两个以上人员或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于一个人或部门。
A、内部平衡 B、内部条例 C、内部协调 D、内部牵制
31.内部牵制流程设计的主要内容是（）。
32.最早提出内部会计控制系统的法案是（）。
33.在内部控制规范体系中居于主体地位，可以帮助企业更好地贯彻落实《企业内部控制基本规范》的是（）。
A.《企业内部控制规范——基本规范》
B.《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）
C.《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）
D.《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）
34.企业组织在运行时会形成科层的等级关系，此时所形成的企业内部控制的本质是（）。
35.下列选项中，属于实现其他目标的物质前提的是（）。
36.内部控制应当针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，这符合内部控制原则中的（）。
37.主持企业的生产经营管理工作的是（）。
38.下列选项中，不属于母公司需要重点关注的子公司事项是（）。
39.既以使公司资本成本最小化，又以确保公司财务风险最小化为直接目的是（）。
40.用于风险识别时往往有专门目的的方法是（）。
41.在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法是（）。
42.企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略是（）。
43.对关键岗位的员工，可以实行强制休假制度，并确保进行岗位轮换的周期最长不超过（）。
44.总经理委托其助理代理某次合同的签署，并授予他必要的签约权力，一旦合同签订完毕，授权也自动终止，这属于（）。
45.信息安全控制可以从预测性、预防性、侦察性和矫正性四个方面进行界定，以发挥其特性。其中，防火墙可以防止未经授权的访问属于信息安全控制特性的（）。
46.以下各项中，不属于应用外部网时需要重点关注的问题是（）。
47.下列各项中，不属于书面沟通的缺点的是（）。
48.企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面检查报告并采取必要的纠正措施的过程，属于（）。
49.下列各项中，属于有效的内部控制的有（）。
A.内部控制制度无法实现企业内部控制的目标
B.内部控制制度设计不够完整、合理，无法贯彻执行
C.内部控制制度完整且合法，并能实现企业的内控目标
D.企业的内控政策与法律、法规相抵触
50.企业根据生产经营的需要制定全面的内部控制制度，同时企业对生产经营活动的全过程自始至终进行控制，这属于（）。
51.（）对风险进行实地全面普查的方法。
A、现场调查法 B、抽样调查法 C、群众调查法 D、问卷调查法
52.下列属于内部控制存在的缺陷是（）。
A、越权操作内部控制制度的重要实施手段之一是授权批准控制，但是当内部人控制的威力超过内部控制制度本身的力量时，就为内部人越权操作创造了条件，内部控制制度也就形同虚设了。
B、合谋串通内部控制制度源于内部牵制的理念。而串通的结果则完全破坏了内部牵制的设想，使内部控制制度无效。
C、成本限制建立实施内部控制是有成本的
D、以上都是
53. 授权的（）是依事而不是依人企业应该本着最有利于实现企业战略目标，有利于资源的合理与最优配置的目的来设置职务并进行授权，而不是仅凭被授权者的能力。
A、度 B、依据 C、界限 D、保障
54. 授权的（）不可越权授权授权者对下级的授权，必须在自己的权力范围内，不能超越自己拥有的权限进行授权。
A、度 B、依据 C、界限 D、保障
55. 授权的（）监督授权后既不能放任不管，也不能经常干涉。
A、度 B、依据 C、界限 D、保障
56.当风险造成的损失不能由该项目可能获得的利润予以抵消时，最可行、最简单的方法是（）。
57.企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制属于（）。
58.总会计师有权批准报销1000元以内的费用，可以授权财务经理1000元以下包括1000元的费用批准权限，超过1000元的批准报销权不得被授予，这体现了授权的（）原则。
59.下列各项中，属于财产清查方式所采取原则的为（）。
60.企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程，这是（）。
61.从内部控制概念的演变看，大致可以划分出的阶段个数为（）。
62.内部控制的最初形式和基本形态是（）。
63.在内部控制标准体系中起统驭作用，规定内部控制定义、目标、要素和原则的文件是（）。
A.《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）
B.《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）
C.《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）
D.《企业内部控制规范——基本规范》
64.内部控制的建立与实施的目的在于（）。
65.下列选项中，是影响、制约内部控制建立与执行的各种因素的总称，也是实施内部控制的基础的是（）。
66.下列选项中，使处于不同组织层级的人员和部门拥有大小不等的业务处理和决定权限指的是（）。
67.下列选项中，规定任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策意见的是（）。
68.企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划是（）。
69.下列选项中，不属于财务战略类型的是（）。
70.又称列表检查法的风险识别方法是（）。
71.下列选项中，不属于企业确定风险应对策略需要考虑的因素有（）。
72.下列各项中，符合内部控制制度规定的有（）。
73.为了适应短期产品结构调整的需要，解决劳动力出现的多余和不足而采取的措施属于（）。
74.严格限制未经授权人员对财产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能接触该财产，属于（）。
75.企业从社会中介机构、专业协会组织、专家等相关单位和个人获取信息的过程属于（）。
76.正式信息可以划分为内部信息与外部信息，其划分的依据为（）。
77.下列各项中，不属于内部沟通的是（）。
78.下列各项中，不属于日常监督的是（）。
79.未加控制就容易产生错弊的环节被称为（）。
80.监督评价的程序不包括（）。
81.《企业风险管理——整合框架》中将内部控制的要素扩展为（）。
82.企业治理层需要控制的是（）。
83. 在内部控制目标体系中处于最高层次，其他目标都要为其服务的是（）。
84. 实施内部控制的重要保证是（）。
85. 下列选项中，完全破坏了内部牵制设想、使内部控制制度无效的是（）。
86.在内部控制被提出之前，早已存在于人类社会发展史中的内部控制的基本思想和初级形式是（）。
87.企业管理层需要控制的是（）。
88.《企业内部控制规范——基本规范》正式发布的时间为（）。
89.内部控制要解决的核心问题是（）。
90.发现内部控制缺陷，修正与完善内部控制系统，不可或缺的是（）。
91.下列选项中，属于建立实施内部控制所带来的机会成本的是（）。
C.耗费的人力、物力、财力
D.过多的限制与约束引起的对创新意识和能力的抑制
92.依法行使企业的经营决策权的是（）。
93.在波士顿矩阵中，高销售增长率和低市场份额所指的是（）。
94.财务战略关注的是属于公司战略实施所依赖的最基本资源之一的（）。
95.风险识别一般采用（）。
96.分析评估风险发生可能性、风险的成因、风险造成的损失或带来的机会等变量在未来变化的概率分布的方法是（）。
97.下列各项中，不属于不相容职务的是（）。
98.下列各项中，预防员工染污、挪用货款的最有效的方法是（）。
A.收取顾客支票与收取现金的职务由不同人员担任
B.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
C.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
D.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
99企业建立日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘查、账实核对等措施，确保财产安全属于（）。
100.信息系统管理员通过向用户授予访问特定对象的权限实现的控制是（）。
101.下列各项中，会妨碍信息与沟通控制活动进行的是（）。
A.若雇员上报错误的信息要为此承担责任
B.雇员应当遵循的政策及程序应在公司内从上至下传达
102.财务部门定期向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行情况属于（）。
103.在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查，属于（）。
104.企业缺少为实现控制目标所必需的控制措施，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标，这属于内部控制的（）。
105.内部控制设计和执行的适用性和经济性是指（）。
106.最早提出内部会计控制系统的国家是（）。
107.下列选项中，不属于特殊业务应用指引具体类型的是（）。
108.根据基本规定，规范会计师事务所对企业管理层所做的内部控制自我评价报告进行审计工作的是（）。 A.《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）
B.《企业内部控制规范——基本规范》
C.《企业内部控制审计指引》（征求意见稿）
D.《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）
109.下列选项中，属于内部控制目标体系的基础目标的是（）。
110.内部控制在流程上应当渗透到各个环节，避免出现空白和漏洞，这符合内部控制原则中的（）。
111.下列选项中，不属于组织架构风险表现的是（）。
112.可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会的是（）。
113.企业的发展战略方案经董事会审议通过后，实施之前要向其报经批准的机构是（）。
114具有耗时较长、成本较高、有时因疲于应对调查还会引起员工的反感等缺点的风险识别方法是（）。
115.下列选项中，不属于内部风险的是（）。

二、多选题
1.下列选项中，属于《企业风险管理——整合框架》中定义的内部控制要素的有（）。
2.下列选项中，属于企业内部控制环境应用指引的有（）。
3.下列选项中，属于风险评估的有（）。
4.组织架构建立的目标有（）。
5.下列选项中，属于波特五力分析模型中的五力的有（）。
6.下列选项中，属于风险承受策略方式的有（）。
7.下列各项中，符合内部控制规范的有（）。
A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人
B.至少有两人以上参加业务谈判
C.由同一个人或部门办理某个业务的全过程
D.会计机构负责人直系亲属担任本单位出纳等财务职位
E.单位的会计和出纳严格分离
8.内部控制系统随着信息技术的更新而改变主要体现在（）。
9.下列各项中，属于内部沟通应当关注的重点的是（）。
10.下列各项中，属于设计缺陷的有（）。
E.缺少实现内控目标的某一项控制
11.下列属于内部控制发展阶段的有（）。
12.下列选项中，属于企业内部控制应用指引具体类型的有（）。
13.下列选项中，属于具体控制措施的有（）。
14.下列选项中，属于母子公司之间应该在该方面实现独立的有（）。
15.风险识别的两个阶段为（）。
16.下列选项中，属于风险规避策略局限性的有（）。
A.有些风险虽然可以避免，但成本过大
B.可能使企业产生安于现状、不求进取的风气
C.只有风险可以避免的情况下，避免风险才有效果
D.有些风险无法避免
17.下列各项中，属于不相容职务需要分离的有（）。
18.企业应该对信息系统进行控制的方面包括（）。
19.下列各项中，属于反舞弊工作重点的有（）。
A.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
B.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
C.相关人员串通舞弊
D.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益
E.相关机构串通舞弊
20.内部控制缺陷按照形成原因可以分为（）。
21.下列选项中，属于《内部控制——整合框架》中内部控制的五种要素的有（）。
22.下列选项中，属于内部控制本质的有（）。
23.下列选项中，属于内部控制建立和实施过程需要体现其变化的有（）。
24.在下列选项中，组织架构所进行的制度安排所包含的方面有（）。
25.下列选项中，属于可行性研究工作步骤的是（）。
26.下列选项中，属于风险应对策略基本类型的有（）。
27.下列选项中，授权控制的基本原则包括（）。
28.下列各项中，属于外部信息的有（）。
29.下列各项中，属于书面沟通的优点的有（）。
30.内部控制缺陷按照缺陷严重程度可以分为（）。
31.下列选项中，属于内部控制现实意义的有（）。
A.内部控制是遏制经济犯罪的必要手段
B.内部控制是企业长远发展的绝对保证
C.内部控制是防止会计信息失真的有效途径
D.内部控制是企业实现管理现代化的科学方法
32.下列选项中，可以防止逆向选择和道德风险发生的措施有（）。
33.成本效益原则的具体内涵包括（）。
A.争取以合理的成本实现更为有效的控制
B.合理权衡成本与效益的关系
34.下列选项中，属于PEST分析法针对因素的是（）。
35.下列选项中，属于风险识别方法的有（）。
36.下列选项中，属于风险分担策略主要措施的有（）。
37.下列各项中，属于批准控制基本原则的是（）。
38.下列各项中，属于主观的内部信息的有（）。
39.下列各项中，需要进行专项监督的有（）。
E.风险水平较高且重要的控制
40.下列各项中，属于内部控制评价报告内容的有（）。

三、判断题
1.内部控制的最初形式和基本形态是内部管理。（）
2.一般而言，内部控制包括会计控制和管理控制，而会计控制运行的有效性与会计信息的质量直接挂钩，但是，会计信息失真并不必然伴随着内部控制失效。（）
3.内部控制是一个动态和静态结合的过程。（）
4.控制活动是实施内部控制的具体方式。（）
5.组织架构不合理可能会导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。（）
6.企业发展战略的目标是为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力。（）
7.风险清单法将已经识别的企业主要风险填列在事先设计好的调查表中，进行对照检查。（）
8.绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直接的比较，从而确定各风险管理的优先顺序和策略。（） 9.风险规避策略不能规避一切风险。（）
10.企业通过不相容职务分离控制活动，可以降低错误和不当行为的风险。（）
11.事项识别属于《内部控制——整合框架》定义的内部控制的要素之一。（）
12.《企业内部控制基本规范》及其配套指引是由财政部颁布的。（）
13.相对而言，有内部控制制度的企业一般要比没有内部控制制度的企业更不容易发生错误和舞弊，执行得好的企业一般比执行得不好的企业更有效率。（）
14.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（）
15.集体决策机制的建设内容包括企业应当确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。（）
16.发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。（）
17.按照风险的承受能力，风险可以分为可接受风险和不可接受风险。（）
18.压力测试的目的是防止出现重大损失事件。（）
19.风险降低策略和风险分担策略相同。（）
20.即便审批人有一定的审批权限，但也不能随意批准，而应该依据企业的有关预算、计划或者决议进行。（）
21.内部控制发展第五个阶段发布的主要报告为《企业风险管理——整合框架》。（）
22.企业内部控制标准委员会是由国务院会同有关部门发起成立的。
23.就内部控制而言，确立控制目标并逐层分解目标是控制的开始。（）
24.内部控制应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工，这体现了内部控制的制衡性原则。（）
25.部分上市公司在董事会下未设立“真正意义上”的审计委员会属于公司治理结构不合理现象。（）
26.必要时，战略委员会可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。（）
27.可行性研究在项目计划阶段即对风险进行识别。（）
28.企业只对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，采取风险承受策略。（）
29.定期轮换可以暴露出工作人员在任职期间难以暴露的错误与舞弊，是事前控制的有效方法。（）
30.授权批准控制，就是要求企业根据授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应的责任。（）
31.内部控制发展的最新阶段为内部控制整合框架阶段。（）
32.《企业内部控制规范——基本规范》的正式发布标志着企业内部控制规范体系建设取得重大突破。（） 33.没有经营目标，战略目标制定的再好也没有任何意义。（）
34.履行内部控制监督检查职责的部门应当受经理层领导，向其负责。（）
35.对子公司的投资管控属于企业完善组织架构的重要组成部分。（）
36.财务战略构成了公司战略的中坚，公司总体战略目标和经营战略目标的实现需要财务战略予以支持。（）
37.现场调查法可获得第一手资料，有助于与基层人员和一线员工建立良好关系。（）
38.资产减值准备的提取属于有计划自发保险的措施。（）
39.不相容职务是指某些如果由一名员工担任，既可以弄虚作假，又能够自己掩饰作弊行为的职务。（）
40.批准控制可以采取口头形式进行。（）