2021年CPA审计数图笔记

2023-11-21 18:59
文章标签 笔记 2021 审计 cpa 数图

本文主要是介绍2021年CPA审计数图笔记，希望对大家解决编程问题提供一定的参考价值，需要的开发者们随着小编来一起学习吧！

目录

    • 1.1 审计概述
      • 1.1.1 审计概念与保证程度
        • 1.1.1.1 注会的业务类型
        • 1.1.1.2 审计的含义和保证程度:star:
      • 1.1.2 审计要素
      • 1.1.3 审计目标:star:
        • 1.1.3.1 财报审计的总体目标
        • 1.1.3.2 认定和具体审计目标
      • 1.1.4 审计基本要求
      • 1.1.5 审计风险
        • 1.1.5.1 审计风险
        • 1.1.5.2 审计固有限制
      • 1.1.6 审计过程（略）
    • 1.2 审计计划
      • 1.2.1 初步业务活动
      • 1.2.2 总体审计策略和具体审计计划
        • 1.2.2.1 总体审计策略
        • 1.2.2.2 具体审计计划
        • 1.2.2.3 审计过程中对计划的更改
        • 1.2.2.4 指导、监督与复核
      • 1.2.3 重要性:star:
        • 1.2.3.1 实际执行的重要性
    • 1.3 审计证据
      • 1.3.1 审计证据的性质
      • 1.3.2 审计程序
      • 1.3.3 函证
      • 1.3.4 分析程序
    • 1.5 信息技术对审计的影响
    • 1.7 风险评估:star:
      • 1.7.1 风险识别和评估概述
      • 1.7.2 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论
      • 1.7.3 了解被审计单位及其环境
      • 1.7.4 了解被审计单位的内部控制
      • 1.7.5 评估重大错报风险
    • 1.8 风险应对:star:
      • 1.8.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
      • 1.8.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
      • 1.8.3 控制测试
      • 1.8.4 实质性程序

@海大小龙人
首次更新于 @2021_03_13
最近一次更新于 @2021_04_10
2021年在职考注会，审计进阶中，如有时间会在上课结束后整理、总结和更新。教材请参考《斯尔教育2021注会审计打好基础》。
PDF版本更新@2021_04_11 备注：略有差异
网盘提取码: 3yab

1.1 审计概述

1.1.1 审计概念与保证程度

1.1.1.1 注会的业务类型

[外链图片转存失败,源站可能有防盗链机制,建议将图片保存下来直接上传(img-R0sDSrhY-1615640107049)(F:\2021_CPA\pic\1.1注会的业务类型.png)]

1.1.1.2 审计的含义和保证程度⭐️

  1. 审计（财务报表审计）是指注会对财报是否存在重大错报风险提供合理保证，以积极方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖的程度。

    要点重要观点
    用户有效满足财务报表预期使用者的需求
    目的（1）查一查，更放心：以合理保证的方式提高财务报表的可信度，增强预期使用者对财务报表的信赖程度；
    （2）怎么用，我不管：不涉及为如何利用信息提供建议
    程度（1）由于固有限制，审计提供的是合理保证，而非绝对保证；
    （2）审计证据大多数是说服性而非结论性的
    基础（1）独立性：独立于被审计单位和预期使用者；
    （2）专业性
    产品审计报告

  2. 保证程度

    （财务报表）审计（财务报表）审阅
    保证程度合理保证（高水平）有限保证（低于审计业务）
    特征证据较多，检查风险较低， 可信性较高证据较少，检查风险较高， 可信性较低
    取证程序检查、观察、询问、函证、 重新计算、重新执行、分析程序等**询问和分析程序 **
    结论方式 （节选）积极方式：我们认为按照规定编制了报表，公允反映了情况消极方式：我们没有注意到 财务报表没有按照规定编制， 未能公允反映情况

  3. 政府审计和注册会计审计

    要点政府审计注册会计师审计
    执行主体政府审计机关 （审计署和地方审计厅局）注册会计师
    审计对象和目标政府财政收支、国有金融机构和企事业组织财务收支；确定其是否真实、合法和具有效益企业财务报表；确定其是否符合企业会计准则、是否公允编制
    执业标准《审计法》和《国家审计准则》《注册会计师法》和《注册会计师审计准则》
    行为性质行政行为市场行为、有偿服务
    经费或收入来源财政预算且由政府保证和审计客户协商
    取证权限具备更大的强制力，有关单位和个人应当支持、协助、反馈和提供材料不具备行政强制力，很大程度上有赖于企业及相关单位配合和协助
    对发现问题的处理方式作出审计决定，提出处理和处罚意见提请企业调整或披露，如企业拒绝， 酌情出具保留或否定意见的审计报告

  4. 职业责任、期望差距和信息差距（略）

1.1.2 审计要素

审计五要素：

在这里插入图片描述

1.1.3 审计目标⭐️

1.1.3.1 财报审计的总体目标

总体目标：对财报发表审计意见并出具审计报告

关键词内容
“发表意见”对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
“出具报告”按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通
1.1.3.2 认定和具体审计目标

在这里插入图片描述
此处有大题，注意掌握P13页1-7

1.1.4 审计基本要求

在这里插入图片描述

1.1.5 审计风险

1.1.5.1 审计风险

审计风险分为重大错报风险和检查风险

  • 重大错报风险是独立于财报审计而客观存在的风险。
  • 检查风险是实施审计程序后没有发现错报的风险。

在这里插入图片描述

审计风险模型
（两者风险的关系：一定两反）

  1. 审计风险 = 重大错报风险X检查风险
    [Audit Risk = Material Misstatement Risk * Detection Risk]
  2. 审计风险既定的情况下，两者呈反向关系
    此处重大错报风险指认定层次的风险
1.1.5.2 审计固有限制

审计固有限制如下图：

在这里插入图片描述

1.1.6 审计过程（略）

1.2 审计计划

请以题带点的做题巩固知识。

审计地图详见以下图表。

这篇关于2021年CPA审计数图笔记的文章就介绍到这儿，希望我们推荐的文章对编程师们有所帮助！


http://www.chinasem.cn/article/404398。

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