公司股东分红，公转私如何合理降低税负？核定征收所得税

本文作者：财税小喇叭
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企业在经营过程中可能有遇到过类似这样的问题：老板不太懂财务这一块，当遇到着急用钱的时候，随时从企业公户转账提现，小编在此温馨提示对于这样的操作必须提高警惕，不然就会涉及税务风险，具体我们来看两个案例。
案例一
李总拿200万投资了一个文化传播公司，现在遇到一点资金问题，需要从公司拿钱，就以撤资的名义，取得现金400万，打入李总的私人卡上。
提问：李总这样做是否设计到个人所得税问题？
答：李总是需要缴纳个人所得税：（400-200）*20%=40万元

【参考】：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
应纳税所得额的计算公式如下：　　
应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费
案例二
李总拿200万投资了一个文化传播公司，现在遇到一点资金问题，需要从公司拿钱，以借款的名义，借款现金400万，打入李总的私人卡上，目前常年挂账。
提问：李总这样做是否设计到个人所得税问题？
答：李总是需要缴纳个人所得税：400*20%=80万元

案例三
李总拿200万投资了一个文化传播公司，同时他也是企业职工的身份，现在遇到一点资金问题，需要从公司拿钱，以补贴补助的名义，提取现金400万，打入李总的私人卡上。
提问：李总这样做是否设计到个人所得税问题？
答：李总是需要缴纳个人所得税：（400-6）×45%-18.192=159.108万
这三种情况都会涉及个税，并且都比较高。但是如果是通过个人独资企业享受核定征收政策，以业务方式税率就会低很多;
个人独资企业＋核定征收

（增值税1%，个税核定行业利润率10%，折算下来0.5%-2.1%；附加税0.06%）
400万需要交的税：
增值税：400/1.011%=3.96万
个人经营所得税：400/1.0110%30%-4.05=7.83万
附加税：3.966%=0.24万
综合需要交：3.96+7.83+0.24=12.03万
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